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ASESORÍA Y EVALUACIÓN TRIBUTARIA - MASTER
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Acuerdo de Aprendizaje
Tema 1
Reflexión sobre la importancia del IVA en los efectos fiscales en Costa Rica.
Indagación sobre los tipos de tasas diferenciadas y las diferencias entre el IVA y el impuesto al valor agregado.
Ejercicio sobre la aplicación del IVA en las actividades de las organizaciones por medio de un cuestionario.
Foro de discusión sobre la importancia de los no sujetos al impuesto y los exentos.
Espacio para dudas
Tema 2
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los tipos de contribuyentes según el código de comercio.
Lluvia de ideas sobre los tipos de contribuyentes y sociedades en Costa Rica.
Análisis de caso sobre determinación de la base imponible en los contribuyentes.
Indagación sobre la jurisprudencia sobre la base imponible dictada por la administración tributaria.
Foro de discusión sobre aplicación de saldos a favor en impuestos.
Espacio para dudas.
Tema 3
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre las diferencias entre una actividad de servicios y una actividad comercial.
Foro de discusión sobre la clasificación de las partidas de impuesto según las actividades registradas.
Ejercicio o práctica sobre el proceso de declaración del IVA de determinación del impuesto.
Indagación sobre el Impuesto al Valor Agregado en regímenes especiales.
Foro de discusión sobre las tasas diferenciadas y su importancia en los procesos operativos.
Espacio para dudas
Tema 4
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre el IVA en gastos y en compras.
Lluvia de ideas sobre el uso de la prorrata en las actividades operacionales.
Ejercicio o práctica sobre la determinación de la prorrata simple y la especial por medio de un caso práctico.
Foro de discusión sobre la importancia de aplicar el IVA de gastos por prorrata o aplicarlo a renta.
Producción o creación sobre la importancia de la prorrata relacionada con el flujo de caja en los contribuyentes.
Espacio para dudas
Tema 5
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre las características de los tipos de regímenes especiales.
Ejercicio o práctica sobre la aplicación del impuesto al valor agregado en los regímenes especiales realizando la determinación en el régimen simplificado y especial agropecuario.
Exposición/presentación oral sobre los efectos fiscales en los contribuyentes.
Asignación sobre la preparación de la declaración del IVA en los regímenes especiales.
Foro de discusión sobre la importancia de los regímenes especiales como plan ante la evasión fiscal.
Espacio para dudas
Tema 6
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los bienes usados más comunes en Costa Rica.
Juego didáctico sobre las variables de los bienes usados y su clasificación.
Ejercicio o práctica sobre la aplicación de las tasas impositivas en los bienes usados por medio de un caso práctico.
Asignación sobre la determinación del impuesto y las características.
Foro de discusión sobre el uso y manejo de los bienes usados en Costa Rica.
Espacio para dudas
Tema 7
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los hechos ilícitos de los contribuyentes.
Reflexión sobre las actuaciones de los contribuyentes.
Producción o creación sobre las multas por las infracciones tributarias.
Indagación sobre las sanciones de multas, prisión y cierre de negocio.
Foro de discusión sobre los procesos fiscalizadores.
Espacio para dudas.
Tema 8
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre el impuesto de renta en Costa Rica.
Reflexión sobre la territorialidad en el impuesto de renta.
Juego didáctico sobre los tipos de impuesto de renta a las ganancias.
Asignación sobre el impuesto de renta en las personas físicas con actividades lucrativas.
Indagación sobre las características diferenciadoras del impuesto de renta.
Espacio para dudas.
Tema 9
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los tipos de ingresos en las organizaciones.
Foro de discusión sobre habitualidad en los ingresos.
Ejercicio o práctica sobre la identificación del tipo de ingreso sea gravable o no gravable por medio de un ejercicio práctico.
Indagación sobre la aplicación del diferencial cambiario en la renta.
Foro de discusión sobre la territorialidad en la determinación de la renta bruta.
Espacio para dudas
Tema 10
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los tipos de gastos en las empresas.
Lluvia de ideas sobre la identificación de los gastos deducibles.
Ejercicio o práctica sobre la clasificación de los gastos deducibles por medio de un asocie.
Indagación sobre el tratamiento del diferencial cambiario.
Foro de discusión sobre los intereses pagados a los socios por préstamos.
Espacio para dudas
Tema 11
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre las retenciones en la fuente.
Producción o creación sobre las características de las actividades retenidas en la fuente.
Análisis de insumo específico sobre situaciones en las que se debe aplicar las retenciones en la fuente.
Asignación sobre la aplicación y determinación del impuesto que es retenido.
Foro de discusión sobre la obligatoriedad del pagador de la retención del impuesto,
Espacio para dudas
Tema 12
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre las ganancias o pérdidas de capital.
Reflexión sobre identificación de las situaciones en las que se paga el impuesto a las ganancias de capital.
Ejercicio o práctica sobre la determinación del impuesto a las ganancias de capital por medio de un caso práctico.
Indagación sobre los tipos de actos que genera el impuesto a las ganancias de capital en las empresas.
Asignación sobre la determinación del impuesto a las ganancias y pérdidas de capital.
Espacio para dudas
Tema 13
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los tipos de impuestos especiales.
Producción o creación sobre la aplicación de impuestos especiales en las organizaciones.
Ejercicio o práctica sobre el cálculo de impuestos especiales en las actividades por medio de un caso práctico.
Indagación sobre la importancia de la aplicación de los impuestos especiales y específicos.
Análisis de caso sobre la preparación de declaraciones especiales.
Espacio para dudas
Tema 14
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los beneficiarios finales en las sociedades.
Exposición/presentación oral sobre los tipos de sujetos involucrados en el proceso de declaración de beneficiarios finales.
Reflexión sobre la importancia de la declaración de beneficiarios finales en la prevención del lavado de dinero y actividades ilícitas.
Indagación sobre los elementos para la elaboración de la declaración de beneficiarios finales.
Foro de discusión sobre los efectos de la no presentación de la declaración.
Espacio para dudas
Tema 15
Conducta de apertura: Análisis de caso sobre los impuestos en Costa Rica.
Exposición/presentación oral sobre los tipos de impuestos en Costa Rica y su aplicación.
Foro de discusión sobre las características diferenciadoras del hecho generador de los impuestos.
Foro de discusión sobre la importancia de las declaraciones de impuestos en Costa Rica.
Reflexión sobre los impuestos y sus características.
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